"Які ставки єдиного податку та ЄСВ для ФО-П нас чекають в 2021 році?"
Щоб дати повну інформацію в наочному вигляді, публікуємо цей пост, в якому зібрана інформація про ставки єдиного податку та ЄСВ а також про терміни їх сплати.
СТАВКИ ПОДАТКІВ
У зв'язку із запланованим збільшенням з 1 січня 2021 року мінімальної зарплати до 6000грн, а прожитковий мінімум - до 2270грн, ставки єдиного податку та ЄСВ знову виростуть. А за пів року(з 1липня) заплановане наступне збільшення мінімалки до 6500. Нагадаємо, що схожа ситуація була в 2020році, коли держава двічі підвищувала розмір мінімалки.
Але зауважимо, що згідно з чинним законодавством, при зміні мінімалки протягом року не змінюється сума єдиного податку для 1і 2 груп!
Так, ставки єдиного податку для ФО-П в 2021 році складуть, для платників:
1) першої групи (до 10% від розміру прожиткового мінімуму) - 227,00 грн на місяць;
2) другої групи (до 20% від розміру мінімальної зарплати) - 1200,00 грн на місяць;
3) третьої групи єдиного податку:
- для неплатників ПДВ - 5% від доходу;
- для платників ПДВ - 3% від доходу.
4) для четвертої групи (виключно сільгоспвиробники) ставка податку встановлюється в залежності від кількості використовуваної землі.
Звертаємо вашу увагу на те, що ставку єдиного податку для першої та другої групп встановлюють місцеві ради. І для окремих видів діяльності (або в окремих населених пунктах) вона може бути менше максимального рівня.
Так, наприклад, в Харкові з 1 березня 2017 роки (на 2017 рік і на всі наступні роки, до внесення змін) для платників єдиного податку другої групи встановлено ставку єдиного податку в розмірі 10% від мінімальної заробітної плати - 472,30 грн.
Тому ставку єдиного податку найкраще уточнити у вашій міській/сільській раді.
При цьому одне з найбільш поширених питань звучить так: "Чи повинні місцеві ради приймати рішення про розміри ставки єдиного податку щороку?"
Ні, не повинні. Тому, якщо ваша міська/ сільрада не прийняла нове рішення про зміну ставки єдиного податку в 2021 році, то продовжує діяти ставка, встановлена раніше.
Разом з тим, якщо ваша міська/сільська рада взагалі ніколи (точніше з 1 січня 2011 року) не приймала рішення про розмір ставки єдиного податку, то для вас діє максимальна ставка, встановлена податковим кодексом (10% від соціальної пільги (або 227,00 грн) для першої групи і 20% від мінімальної заробітної плати (або 1200,00 грн) для другої групи платників єдиного податку).
Однак, якщо ваша міська/ сільська рада встановила ставку єдиного податку менше максимального рівня (менше 10% для 1 групи або менше 20% для 2 групи платників єдиного податку), вам не слід забувати, що згідно п. 293.7 ст. 293 Податкового кодексу, якщо ви здійснюєте діяльність на територіях декількох міськ /сільських рад, то в такому випадку платите єдиний податок все одно за ставкою 20%, незалежно від того, яка ставка встановлена вашою міськ/сільською радою.
Наприклад, у вас є торгова точка (або цех) не тільки в Харкові, але і в іншому населеному пункті. Для вас ставка як і раніше - 20% від мінімальної заробітної плати (1200,00 грн), а не 10%, як встановлено Харківською міськрадою.
Для підприємців на загальній системі оподаткування:
- ставка ПДФО в 2021 році - 18% від суми чистого доходу.
Якщо хто забув, то чистий дохід - це дохід мінус документально підтверджені витрати.
Мінімальний місячний розмір (за бажанням можна платити більше, але ніхто цього не робить) єдиного соціального внеску (ЄСВ) в 2021 році для платників(до липня 2021року):
- єдиного податку першої, другої і третьої груп - 1320,00 грн;
- на загальній системі оподаткування - 1320,00 грн.
А з липня 2021року і до кінця 2021року:
- єдиного податку першої, другої і третьої груп - 1430,00 грн;
- на загальній системі оподаткування - 1430,00 грн.
ТЕРМІНИ СПЛАТИ
Граничні терміни сплати єдиного податку для платників:
1) першої та другої груп - щомісяця авансом не пізніше 20 числа поточного місяця;
2) третьої групи єдиного податку за:
- I квартал - 20 травня 2021 року;
- II квартал - 19 серпня 2021 року;
- III квартал - 19 листопада 2021 року;
- IV квартал - 21 лютого 2022 року.
Важливо!
Зверніть увагу, що для платників єдиного податку першої і другої груп терміни сплати єдиного податку НЕ переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-е число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.
При цьому майте на увазі: якщо ви оплачуєте податки в вечірній час (після 16:00 - 17:00), то вони будуть зараховані в бюджет тільки на наступний день. Таким чином, щоб уникнути зайвих суперечок з фіскальними органами, намагайтеся не дотягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду.
Разом з тим при бажанні платники єдиного податку першої і другої груп можуть сплатити єдиний податок наперед (на кілька місяців або навіть на рік). Головне - не забути потім про це.
Платник єдиного податку третьої групи, при бажанні теж може перераховувати єдиний при кожному надходженні грошей, а не чекати кінця кварталу, накопичуючи / збираючи суму податку на розрахунковому рахунку.
Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФО-П - незалежно від системи оподаткування (включаючи загальну систему):
- за 1-й квартал - 19 квітеня 2021 року;
- за 2-й квартал - 19 липня 2021 року;
- за 3-й квартал - 19 жовтеня 2021 року;
- за 4-й квартал - 19 січеня 2022 року.
Знову-таки, при бажанні ЄСВ можна оплачувати і помісячно (по 1320,00 грн\ 1430,00 грн) або авансом на рік вперед (16500,00 грн).
ТЕРМІН ПОДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЙ
Граничні строки подання декларації за єдиним податком для платників:
1) першої та другої груп один раз на рік, за 2021 рік - не пізніше 1 березня 2022 року;
2) третьої групи за:
- I квартал - 10 травня 2021 року;
- півріччя - 9 серпня 2021 року;
- 9 місяців - 9 листопада 2021 року;
- рік - 9 лютого 2022 року.
Граничний термін подання декларації про доходи за 2021 рік для ФО-П на загальній системі - 09 лютого 2022 року.
Звіт з ЄСВ подається усіма ФО-П один раз на рік, за 2021 рік - не пізніше 9 лютого 2022 року.
