СТАВКИ ПОДАТКІВ
У зв'язку зі збільшенням з 1 січня 2018 року мінімальної зарплати до 3 723 грн, а прожиткового мінімуму - до 1 762 грн, ставки єдиного податку та ЄСВ, незначно виростуть.
Але є і неприємний момент, який стосується платників єдиного 1 групи: сплата ЄСВ в розмірі 50% ставки в 2018 році для них скасована, так що з 1 січня 2018 року сплачувати єдиний соціальний внесок їм доведеться нарівні з іншими підприємцями.
Ставки єдиного податку для ФО-П в 2018 році для платників:
1) першої групи (до 10% від розміру прожиткового мінімуму) - 176,20 грн на місяць;
2) другої групи (до 20% від розміру мінімальної зарплати) - 744,60 грн на місяць;
3) третьої групи єдиного податку:
- для неплатників ПДВ - 5% від доходу;
- для платників ПДВ - 3% від доходу.
4) для четвертої групи (виключно сільгоспвиробники) ставка податку встановлюється в залежності від кількості використовуваної землі.
Звертаємо вашу увагу на те, що ставку єдиного податку для першої та другої груп встановлюють місцеві ради. І для окремих видів діяльності (або в окремих населених пунктах) вона може бути менше максимального рівня.
Тому ставку єдиного податку найкраще уточнити у вашій міськ/ сільраді.
Чи повинні місцеві ради приймати рішення про розміри ставки єдиного податку щороку?
Ні, не повинні. Тому, якщо ваша міська / сільрада не прийняла нове рішення про зміну ставки єдиного податку в 2018 році, то продовжує діяти ставка, встановлена в 2017-м.
Разом з тим, якщо ваша міська / сільрада взагалі ніколи (точніше з 1 січня 2011 року) не приймала рішення про розмір ставки єдиного податку, то для вас діє максимальна ставка, встановлена податковим кодексом (10% від соціальної пільги (або 176, 20 грн) для першої групи і 20% від мінімальної заробітної плати (або 744,60 грн) для другої групи платників єдиного податку).
Однак, якщо ваша міська/ сільрада встановила ставку єдиного податку менше максимального рівня (менше 10% для 1 групи або менше 20% для 2 групи платників єдиного податку), вам не слід забувати, що згідно п. 293.7 ст. 293 Податкового кодексу, якщо ви здійснюєте діяльність на територіях декількох міськ / сільрад, то в такому випадку платите єдиний податок все одно за ставкою 20%, незалежно від того, яка ставка встановлена вашою міськ / сільрадою.
Для підприємців на загальній системі оподаткування:
- ставка ПДФО в 2018 році - 18% від суми чистого доходу.
Якщо хто забув, то чистий дохід - це дохід мінус документально підтверджені витрати.
Мінімальний місячний розмір (за бажанням можна платити більше, але ніхто цього не робить) єдиного соціального внеску (ЄСВ) в 2018 році для платників:
- єдиного податку першої, другої і третьої груп - 819,06 грн;
- на загальній системі оподаткування - 819,06 грн.
ТЕРМІНИ СПЛАТИ
Граничні терміни сплати єдиного податку для платників:
1) першої та другої груп - щомісяця авансом не пізніше 20 числа поточного місяця;
2) третьої групи єдиного податку за:
- I квартал - 18 травня 2018 року;
- II квартал - 17 серпня 2018 року;
- III квартал - 19 листопада 2018 року;
- IV квартал - 19 лютого 2019 року.
Важливо!
Зверніть увагу, що для платників єдиного податку першої і другої груп терміни сплати єдиного податку НЕ переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-е число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.
При цьому майте на увазі: якщо ви оплачуєте податки в вечірній час (після 16:00 - 17:00), то вони будуть зараховані в бюджет тільки на наступний день. Таким чином, щоб уникнути зайвих суперечок з фіскальними органами, намагайтеся не дотягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду.
Разом з тим при бажанні платники єдиного податку першої і другої груп можуть сплатити єдиний податок наперед (на кілька місяців або навіть на рік). Головне - не забути потім про це.
Платник єдиного податку третьої групи, при бажанні теж може перераховувати єдиний при кожному надходженні грошей, а не чекати кінця кварталу, накопичуючи / збираючи суму податку на розрахунковому рахунку.
Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФО-П - незалежно від системи оподаткування (включаючи загальну систему):
- за 1-й квартал - 19 квітень 2018 року;
- за 2-й квартал - 19 липень 2018 року;
- за 3-й квартал - 19 жовтень 2018 року;
- за 4-й квартал - 21 грудень 2019 року.
Знову-таки, при бажанні ЄСВ можна оплачувати і помісячно (по 819,06 грн) або авансом на рік вперед (9 828,72 грн).
ТЕРМІН ПОДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЙ
Граничні строки подання декларації за єдиним податком для платників:
1) першої та другої груп один раз на рік, за 2018 рік - не пізніше 1 березня 2019 роки;
2) третьої групи за:
- I квартал - 10 травня 2018 року;
- півріччя - 9 серпня 2018 року;
- 9 місяців - 9 листопада 2018 року;
- рік - 11 лютий 2019 року.
Граничний термін подання декларації про доходи за 2018 рік для ФО-П на загальній системі - 11 лютого 2019 року.
Звіт з ЄСВ подається усіма ФО-П один раз на рік, за 2018 рік - не пізніше 9 лютого 2019 року.
